By admin Gần đây, Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán Trung Quốc đã sửa đổi và phát hành “Quy định về quản lý hồ sơ đăng ký hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán” (sau đây gọi là “Quy định”). Các quan chức có liên quan của Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán Trung Quốc đã trả lời câu hỏi của các phóng viên về các vấn đề liên quan đến “Quy định”. Nội dung sửa đổi chính của “Quy định” lần này bao gồm ba khía cạnh: Thứ nhất, hoàn thiện yêu cầu đăng ký, tăng cường sự chú ý đối với chất lượng hành nghề. Thứ hai, hoàn thiện quy trình quản lý, tăng cường giám sát toàn bộ quy trình hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán. Thứ ba, tăng cường sự phối hợp với các quy định liên quan, sửa đổi và hoàn thiện quy trình điền thông tin hồ sơ, mẫu tài liệu hồ sơ và biểu thức ngôn ngữ.
“Quy định” đưa ra yêu cầu tối ưu hóa yêu cầu đăng ký lần đầu, hướng dẫn các công ty kế toán tăng cường quản lý tổng hợp và quản lý chất lượng, nâng cao khả năng chịu trách nhiệm rủi ro nghề nghiệp và củng cố ràng buộc tín dụng.
Tăng cường giám sát toàn bộ quy trình hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán. Hoàn thiện yêu cầu đăng ký đối với các sự kiện quan trọng và yêu cầu đăng ký hàng năm, chú ý đến việc các công ty kế toán có liên tục đáp ứng yêu cầu đăng ký hay không, bổ sung quy trình quản lý liên quan đến việc hủy bỏ, điều chỉnh, nhằm đảm bảo việc ra vào có trật tự, và nâng cao hiệu quả giám sát thông qua xác minh liên hợp.
Văn bản gốc như sau:
Thông báo của Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán Trung Quốc về việc sửa đổi và phát hành “Quy định về quản lý hồ sơ đăng ký hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán”.
Đối với các công ty kế toán có liên quan:
Nhằm tăng cường giám sát và quản lý hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán, quy định hành vi đăng ký hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán, Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán Trung Quốc đã sửa đổi “Quy định về quản lý hồ sơ đăng ký hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán” (số 11 năm 2020). Dưới đây là thông báo liên quan:
Một, về kênh đăng ký
Các công ty kế toán hoạt động dịch vụ chứng khoán có thể lựa chọn đăng nhập vào nền tảng giám sát ngành kiểm toán của Bộ Tài chính (gọi tắt là nền tảng đăng ký của Bộ Tài chính) hoặc hệ thống đăng ký cho các công ty kế toán của nền tảng dịch vụ chính phủ của Ủy ban Chứng khoán Trung Quốc (gọi tắt là hệ thống đăng ký của Ủy ban Chứng khoán) để điền thông tin hồ sơ. Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán sẽ chia sẻ thông tin hồ sơ bằng cách gửi thông tin qua hệ thống. Các công ty kế toán chỉ cần điền thông tin hồ sơ trong một hệ thống và xác nhận trong hệ thống còn lại, không cần điền lại.
Hai, về hồ sơ lần đầu
Các công ty kế toán đăng nhập vào nền tảng đăng ký của Bộ Tài chính để điền thông tin hồ sơ hoạt động dịch vụ chứng khoán: Nền tảng đăng ký của Bộ Tài chính tự động xuất thông tin hiện có, các công ty kế toán kiểm tra, bổ sung và sau đó nộp; Nền tảng đăng ký của Bộ Tài chính sẽ gửi thông tin hồ sơ đến hệ thống đăng ký của Ủy ban Chứng khoán; các công ty kế toán đăng nhận hệ thống đăng ký của Ủy ban Chứng khoán để xác nhận.
Các công ty kế toán đăng nhập vào hệ thống đăng ký của Ủy ban Chứng khoán để điền thông tin hồ sơ hoạt động dịch vụ chứng khoán: Sau khi điền thông tin hồ sơ theo yêu cầu, hệ thống đăng ký của Ủy ban Chứng khoán sẽ gửi thông tin hồ sơ đến nền tảng đăng ký của Bộ Tài chính; Nếu thông tin hồ sơ không khớp với thông tin hiện có trong nền tảng đăng ký của Bộ Tài chính, thông tin đó sẽ bị trả lại, và cần kiểm tra và sửa đổi trong hệ thống đăng ký của Ủy ban Chứng khoán.
Ba, về hồ sơ sự kiện quan trọng
Các công ty kế toán đã hoàn thành hồ sơ lần đầu sẽ phải thực hiện các quy trình liên quan với các cơ quan tài chính cấp tỉnh trở lên khi xảy ra các sự kiện quan trọng nêu tại Điều 10, mục (1) đến (6) của “Quy định”, và thông tin biến động liên quan sẽ được đồng thời gửi đến hệ thống đăng ký của Ủy ban Chứng khoán từ nền tảng đăng ký của Bộ Tài chính.
Các công ty kế toán đã hoàn thành hồ sơ lần đầu khi xảy ra các sự kiện quan trọng khác nêu tại Điều 10 của “Quy định” có thể chọn gửi thông tin hồ sơ qua nền tảng đăng ký của Bộ Tài chính hoặc hệ thống đăng ký của Ủy ban Chứng khoán.
Bốn, hồ sơ hàng năm
Các công ty kế toán đã hoàn thành hồ sơ lần đầu phải thực hiện hồ sơ hàng năm trước ngày 31 tháng 5 hàng năm theo quy định của “Quy định”, thông tin hồ sơ hàng năm có thể chọn gửi qua nền tảng đăng ký của Bộ Tài chính hoặc hệ thống đăng ký của Ủy ban Chứng khoán.
Các quan chức có liên quan Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán đã trả lời các phóng viên về việc sửa đổi và phát hành “Quy định về quản lý hồ sơ đăng ký hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán”.
Nhằm tăng cường giám sát và quản lý hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán, quy định hành vi đăng ký hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán, gần đây, Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán đã sửa đổi và phát hành “Quy định về quản lý hồ sơ đăng ký hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán”. Các quan chức có liên quan Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán đã trả lời câu hỏi của các phóng viên về “Quy định”.
Hỏi: Bối cảnh của việc sửa đổi “Quy định” là gì?
Đáp: Các công ty kế toán cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp cho các hoạt động phát hành, niêm yết, đăng ký, giao dịch chứng khoán và có vai trò kiểm toán trong thông tin kế toán của thị trường vốn. Để thực hiện tinh thần cải cách “quản lý – phục vụ” của Chính phủ, vào tháng 7 năm 2020, Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán đã ban hành “Quy định” để chuyển đổi quản lý phê duyệt sang quản lý hồ sơ đối với các công ty kế toán hoạt động dịch vụ chứng khoán. Cải cách chế độ hồ sơ đã có tác động tích cực đến việc tăng cường động lực phát triển ngành kiểm toán và thúc đẩy cạnh tranh công bằng. Với sự sâu sắc hơn của cải cách thị trường vốn và giám sát kế toán, Đảng ủy và Chính phủ Trung ương đã đưa ra yêu cầu cao hơn về việc tăng cường giám sát kế toán và giám sát tài chính toàn diện. “Ý kiến của Văn phòng Hội đồng Nhà nước về việc tăng cường quản lý tài chính và giám sát để thúc đẩy sự phát triển lành mạnh của ngành kiểm toán” yêu cầu tăng cường giám sát và xác định các yêu cầu cụ thể cho các công ty kế toán hoạt động dịch vụ kiểm toán cho các thực thể cụ thể như công ty niêm yết. “Ý kiến của Hội đồng Nhà nước về việc tăng cường giám sát, phòng ngừa rủi ro và thúc đẩy phát triển chất lượng cao của thị trường vốn” yêu cầu tăng cường giám sát toàn diện, đảm bảo giám sát “có móng vuốt và sắc bén”, và tiếp tục củng cố trách nhiệm đầu tiên của nhà phát hành và trách nhiệm của các tổ chức trung gian như người cổng. Do đó, cần kết hợp với thực tiễn công việc quản lý hồ sơ những năm gần đây, khoa học sửa đổi “Quy định”, thúc đẩy và hướng dẫn các công ty kế toán tăng cường sự chú ý và đầu tư vào năng lực hành nghề và chất lượng hành nghề, nhằm phục vụ tốt hơn cho sự phát triển của thị trường vốn và duy trì trật tự trong thị trường kiểm toán.
Hỏi: Tư tưởng tổng thể của việc sửa đổi “Quy định” là gì?
Đáp: Việc sửa đổi “Quy định” chủ yếu tuân theo các tư tưởng sau:
Thứ nhất, tập trung vào các vấn đề. Tập trung vào những vấn đề nổi bật về năng lực chuyên môn không đủ và chất lượng hành nghề không cao của một số công ty kế toán hoạt động dịch vụ chứng khoán trong thực tiễn quản lý hồ sơ những năm gần đây, thông qua việc cải thiện quản lý hồ sơ, quy định trật tự ngành, yêu cầu các công ty kế toán tăng cường quản lý nội bộ và quản lý chất lượng, nâng cao chất lượng hành nghề, phát huy hiệu quả vai trò giám sát hành nghề.
Thứ hai, hoàn thiện yêu cầu quản lý. Tối ưu hóa quy trình quản lý hồ sơ của các công ty kế toán hoạt động dịch vụ chứng khoán, thắt chặt cửa đăng ký và tăng cường quản lý liên tục sau hồ sơ lần đầu, thiết lập cơ chế hủy bỏ hồ sơ hoàn chỉnh, thúc đẩy hình thành mô hình quản lý hồ sơ có vào có ra, động thái có trật tự.
Thứ ba, chú trọng sự phối hợp. Tăng cường sự phối hợp giữa quản lý hồ sơ và các quy định pháp luật liên quan đến ngành kế toán, yêu cầu quản lý thị trường vốn, hoàn thiện cơ chế giám sát hợp tác, tăng cường chia sẻ thông tin giữa các cơ quan, củng cố sức mạnh giám sát.
Hỏi: Nội dung chính của “Quy định” là gì?
Đáp: “Quy định” có tổng cộng năm chương và hai mươi một điều. Trong đó, chương đầu tiên quy định chung có năm điều, chủ yếu giải thích mục đích, căn cứ, phạm vi áp dụng của “Quy định”. Chương từ hai đến bốn có mười bốn điều, quy định các yêu cầu, tài liệu và phương thức đăng ký hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán, các công việc quản lý như xác minh hồ sơ, cùng với các trách nhiệm pháp lý. Chương năm có hai điều phụ lục, chủ yếu quy định về ngày thi hành và các sắp xếp trong thời gian chuyển tiếp. Đồng thời, “Quy định” cũng đính kèm mẫu hồ sơ như mẫu hồ sơ đăng ký lần đầu cho hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán, hồ sơ hàng năm, hồ sơ thông tin về thành viên và kế toán viên, v.v., để các công ty kế toán đối chiếu và sử dụng.
Hỏi: Nội dung chính của việc sửa đổi “Quy định” lần này là gì?
Đáp: Nội dung chính của việc sửa đổi “Quy định” lần này bao gồm ba khía cạnh:
Thứ nhất, hoàn thiện yêu cầu đăng ký, tăng cường sự chú ý đối với chất lượng hành nghề. Tối ưu hóa yêu cầu đăng ký lần đầu, đưa ra các yêu cầu liên quan đến việc các công ty kế toán hoạt động dịch vụ chứng khoán đăng ký lần đầu, hướng dẫn các công ty kế toán tăng cường quản lý tổng hợp và quản lý chất lượng, nâng cao khả năng chịu trách nhiệm rủi ro nghề nghiệp, củng cố ràng buộc tín dụng.
Thứ hai, hoàn thiện quy trình quản lý khép kín, tăng cường giám sát toàn bộ quy trình hoạt động dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán. Hoàn thiện yêu cầu đăng ký cho các sự kiện quan trọng và yêu cầu đăng ký hàng năm, chú ý đến việc các công ty kế toán có liên tục đáp ứng yêu cầu đăng ký hay không, bổ sung quy trình quản lý liên quan đến việc hủy bỏ và điều chỉnh, để đảm bảo việc ra vào có trật tự và nâng cao hiệu quả giám sát thông qua xác minh liên hợp.
Thứ ba, tăng cường sự phối hợp với “Luật Kế toán viên đã đăng ký” của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa, “Luật Chứng khoán của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa” và các quy định như “Quy định về cấp phép và giám sát các hoạt động dịch vụ của các công ty kế toán” (Số 97 do Bộ Tài chính phát hành) và “Quy định về việc công bố thông tin dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán” (số tài chính [2023] 10), để sửa đổi và hoàn thiện quy trình nộp hồ sơ, mẫu tài liệu hồ sơ và các diễn đạt ngôn ngữ liên quan.
Hỏi: Làm thế nào để thực hiện tốt công việc thực thi “Quy định”?
Đáp: “Quy định” sẽ có hiệu lực từ ngày 14 tháng 4 năm 2025, Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán sẽ có các việc sau đây để thực hiện tốt “Quy định”: Thứ nhất, tăng cường công tác giải thích. Thông qua nhiều hình thức để tăng cường giải thích “Quy định”, tạo điều kiện cho các công ty kế toán hiểu rõ và thực hiện hiệu quả, nâng cao năng lực chuyên môn trong hoạt động dịch vụ chứng khoán. Thứ hai, tăng cường hướng dẫn hồ sơ. Cải thiện các hệ thống của nền tảng hồ sơ liên quan, tăng cường chia sẻ thông tin, thuận tiện cho các công ty kế toán thực hiện hoạt động hồ sơ. Tăng cường hướng dẫn cụ thể về hồ sơ, dần dần hoàn thành việc chuyển tiếp một cách ổn định. Thứ ba, hoàn thiện cơ chế làm việc. Tăng cường phối hợp công việc, tận dụng hiệu quả các hình thức giám sát như giám sát hiện trường và giám sát không hiện trường, trực tuyến và ngoại tuyến để triển khai quản lý liên quan đến hồ sơ, xác minh, công bố thông tin một cách có trật tự.
Bài viết này được chọn lọc từ trang web “Ủy ban Chứng khoán”, biên tập bởi Zhitong Finance: Jiang Yuanhua.